简易计税怎么结转增值税?

【资料图】

按照《财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知》相关规定,"简易计税"明细科目,核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务.

企业销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,应当按应收或已收的金额,借记"应收账款"、"应收票据"、"银行存款"等科目,按取得的收入金额,贷记"主营业务收入"、"其他业务收入"、"固定资产清理"、"工程结算"等科目,按现行增值税制度规定计算的销项税额(或采用简易计税方法计算的应纳增值税额),贷记"应交税费–应交增值税(销项税额)" 或"应交税费–简易计税"科目(小规模纳税人应贷记"应交税费–应交增值税"科目).

月度终了,企业应当将当月应交未交或多交的增值税自"应交增值税"明细科目转入"未交增值税"明细科目.对于当月应交未交的增值税,借记"应交税费–应交增值税(转出未交增值税)"科目,贷记"应交税费–未交增值税"科目;对于当月多交的增值税,借记"应交税费–未交增值税"科目,贷记"应交税费–应交增值税(转出多交增值税)"科目.一般纳税人采用一般计税时预缴增值税后,应直至纳税义务发生时方可从"应交税费–预交增值税"科目结转至"应交税费–未交增值税"科目.

在简易计税的情况下,"应交税费–简易计税"核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务,所以不必结转至"应交税费–未交增值税"科目,而直接缴纳即可.

缴纳分录

借:应交税费–简易计税

贷:银行存款

小规模怎么结转增值税?

小规模纳税人而言,增值税一般直接缴纳或者进行减免,其具体的分录为,

企业确认收入,计提增值税时,分录为,

借:应收账款等,

贷:主营业务收入,

应交税费-应交增值税.

实际缴纳或者减免时,做如下分录,

借:应交税费-应交增值税,

贷:银行存款/营业外收入-税收减免.

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