汇算清缴时补交所得税会计分录

汇缴清算后补缴所得税,计提的账务处理是,

【资料图】

借:以前年度损益调整,

贷:应交税费-企业所得税.

缴纳的账务处理是,

借:应交税费-企业所得税,

贷:银行存款.

结转损益的账务处理是,

借:利润分配-未分配利润,

贷:以前年度损益调整.

补交的所得税会计分录怎么处理?

1、企业补交当年的所得税以及相应滞纳金时:

借:应交税费--应交所得税

营业外支出--税收滞纳金

贷:银行存款

2、企业结转补交所得税产生的滞纳金时:

借:本年利润

贷:营业外支出--税收滞纳金

企业所得税是对我国境内企业和其他取得收入的组织生产经营所得和其他所得征收的一种所得税.

滞纳金是对不按纳税期限缴纳税款的纳税人,按滞纳天数加收滞纳税款一定比例的款项,是税务机关对逾期缴纳税款的纳税人给予经济制裁的一种措施.

汇算清缴时补交所得税会计分录怎么入账?综合以上内容所述,学员们看完应该清楚企业的汇算清缴一般都是发生在次年的上半年期间,因此需要补缴的所得税就是补缴去年拖欠的所得税,相关的会计分录就是可以选择上文的科目来处理.如果大家有什么问题建议来本网站上免费查询.