建筑业异地预缴税款会计分录

建筑施工类企业,在外地有做工程时,需要先开具外经证,并在工程所在地预交税金,企业预交税时,对应的会计分录为,

(资料图)

借:所得税费用,

贷:应交税费-应交企业所得税.

借:税金及附加,

贷:应交税费-应交城建税、教育费附加等,

实际支付时,

借:应交税费-应交企业所得税,

应交税费-应交增值税-已交税额,

应交税费-应交城建税/教育费附加等,

贷:银行存款.

建筑业异地预缴个人所得税款会计分录如下:

借:应交税费-应交个人所得税

贷:银行存款

个人所得税率是个人所得税税额与应纳税所得额之间的比例.个人所得税率是由国家相应的法律法规规定的,根据个人的收入计算.缴纳个人所得税是收入达到缴纳标准的公民应尽的义务.

工资个税的计算公式为:应纳税额=(工资薪金所得 -"五险一金"-扣除数)×适用税率-速算扣除数

个税起征点是5000,使用超额累进税率的计算方法如下:

缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数

实发工资=应发工资-四金-缴税.

全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-5000

扣除标准:个税按5000元/月的起征标准算

建筑施工企业在异地预缴增值税的申报方法是怎样?

1、先填写预缴情况表--《附列资料(四)(税额抵减情况表)》

填写《附列资料(四)(税额抵减情况表)》:需要将建筑服务、销售不动产、出租不动产已预缴的税款分别填写在第3行"建筑服务预征缴纳税款"、第4行"销售不动产预征缴纳税款"、第5行"出租不动产预征缴纳税款"中;

2、在异地预缴税款属于"本期已缴税额",申报时可以抵应纳税额

预缴时:目前,大多数电子税务局都能处理.其他省市企业到达营业地后,如需办理报检登记和预付款申报,需以自然人身份登录电子税务.通过电子税务局,他们可以关联和绑定其他省份的跨区域事件报告.返回与外省管理证书相关的跨省、跨地区事项报告,点击预付款申报.或者使用电子税务局的预付款功能.

回来申报,在附表四中填写预缴的数字,需要抵减的话,主表是分期预缴和附表四,本期抵减.

以上整理的资料内容,就是我们围绕建筑业异地预缴税款会计分录的详细介绍.如果你们是建筑业,并且涉及到异地预缴税款的情况,那么涉及到的会计分录就这样去处理.这里我们还简单的介绍了一下建筑企业在异地预缴增值税的申报方法.