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一年内到期的应收票据现金流量表里怎么填写?

应收票据即指商业汇票,它分为商业承兑汇票和银行承兑汇票.票据贴现利息,现金流量表计入:支付的其他与经营活动有关的现金.

支付其他与经营活动有关的现金包含与经营活动有关的其他现金流出,如捐赠现金支出、罚款支出、支付的差旅费、业务招待费现金支出、支付的保险费等,其他现金流出如价值较大的,应单列项目反映.本项目可以根据"管理费用"、"经营费用"、"制造费用"、"营业外支出"、"其他应收款"等科目的记录分析填列.

支付到期的承兑汇票在现金流量表如何反映?

支付到期的承兑汇票在现金流量表:"购买商品、接受劳和支付的现金"项目里填列.用期初数-期末数填列.

根据分析和实质重于形式的原则,建议企业在编制现金流量表时,对银行承兑汇票在现金流量表中按以下方式列示:

1、收到银行承兑汇票时在现金流量表不予反映,待银行承兑汇票到期时计入"销售商品、提供劳务收到的现金",此做法与目前一致;

2、银行承兑汇票进行贴现时,企业根据实际收到的现金计入"销售商品、提供劳务收到的现金",而不是计入"筹资活动产生的现金流量"的项目;

3、将已背书转让的银行承兑汇票,先计入"销售商品、提供劳务收到的现金",并根据背书转让支付性质,"购买商品、接受劳务支付的现金"或"投资活动支付的现金"项目列示.

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